Le principe de déductibilité
La déduction des travaux n'est possible qu'au régime réel (pas au micro-foncier, qui applique un abattement forfaitaire). Elle vient réduire le revenu foncier imposable, et peut même créer un déficit foncier imputable sur le revenu global.
Les travaux déductibles
- Réparation et entretien : remise en état, peinture, remplacement d'éléments usagés.
- Amélioration : apport d'un équipement ou d'un confort nouveau (salle de bain, chauffage performant).
- Ravalement, mise aux normes, réfection de toiture.
Les travaux non déductibles
Ne sont pas déductibles les travaux de construction, de reconstruction ou d'agrandissement (surélévation, extension, création de surface habitable). Ils sont en revanche pris en compte dans le calcul de la plus-value à la revente.
| Type de travaux | Déductible au réel ? |
|---|---|
| Réparation / entretien | Oui |
| Amélioration | Oui |
| Construction / agrandissement | Non |
Créer un déficit foncier
Lorsque les travaux dépassent les loyers, le déficit foncier qui en résulte s'impute sur le revenu global jusqu'à 10 700 € par an (plafond majoré pour la rénovation énergétique), l'excédent étant reportable. C'est un levier fiscal puissant.